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月末坏账怎么处理

100次浏览     发布时间:2025-01-06 15:11:53    

月末处理坏账通常遵循以下步骤:

计提坏账准备

如果是首次计提坏账准备,会计分录为:

```

借:信用减值损失

贷:坏账准备

```

如果在本月内实际发生了坏账,会计分录为:

```

借:坏账准备

贷:应收账款

```

收回坏账

如果之前确认的坏账在本月收回,会计分录为:

```

借:应收账款

贷:坏账准备

```

同时,如果收回的款项是通过银行存款收到的,则会计分录为:

```

借:银行存款

贷:应收账款

```

冲减多计提的坏账准备

如果之前多计提了坏账准备,需要冲减,会计分录为:

```

借:坏账准备

贷:信用减值损失

```

期末调整

在月末结算时,根据应收账款的期末余额计算应计提的坏账准备金额,并与现有的坏账准备余额比较,进行补提或冲回。

以上步骤体现了会计的权责发生制原则和配比原则,确保了财务报表的真实性和公允性。需要注意的是,税法对坏账准备金的提取比例有具体规定,通常不得超过年末应收账款余额的一定比例(如5‰)。

请根据您的具体情况选择合适的坏账处理方法,并确保遵循相关会计准则和税法规定

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