负数发票怎么报税

处理负数发票报税的方法如下：

拆分负数发票

负数发票不能直接申报纳税，需要将其拆分成一张正数发票进行申报。

确认负数发票的原因

若负数发票是由于报销差额引起的，则税务处理时仅允许报销的额度，不允许拆分。

企业自行处理

企业可以自行修正负数发票，并将负数拆分成一张正数发票。

冲抵往月发票

负数发票是对往月发票的冲抵，必须和以前月份开的某张发票的信息数据完全一致，只是红字冲抵。

填写增值税申报表

在填写增值税申报表时，将当月正常收入减去红字收入。如果负数发票大于当月正常收入，则需用红字收入减去正常收入，并以负数填写。

备案和记账凭证

将负数发票填写并塞入机打发票中，形成一张负数发票，并记录准确的负数金额。然后持负数发票到税务局进行备案，并由财税工作人员办理记账凭证。

申报税务统计处

把备案后的负数发票和记账凭证申报到税务统计处。

申请减免税

如果收入为负数，可以申请减免税。需要先向所得税办公室提交申请，并获得批准后才能进行减免税。

注意税务规定

在报税时，必须说明使用红字发票的理由，如退货等，否则可能会引起税务人员的麻烦。

系统自动处理

在导入申报数据时，系统会自动将负数减去，因此在填写增值税申报表时，只需按照账面的收入数进行申报即可。

以上是处理负数发票报税的方法。请确保按照相关税收规定和企业政策进行操作，并在遇到问题时及时咨询税务人员。