个人所得税分录怎么做

个人所得税分录的做法如下：

计提个人所得税

当企业为员工代扣代缴个人所得税时，会计分录为：

借：应付职工薪酬（或管理费用、制造费用等相关费用科目）

贷：应交税费—应交个人所得税（代扣代缴部分）

缴纳个人所得税

当企业实际向税务机关缴纳个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款（或其他支付方式对应的科目）

结转个人所得税

在月末或年末结账时，将计提的个人所得税费用转入相关费用科目，会计分录为：

借：管理费用、制造费用等（根据实际发生的费用性质决定）

贷：应付职工薪酬（或其他相关科目）

示例

假设企业为员工发放工资10000元，个人所得税税率为10%，速算扣除数为2520元。

计提个人所得税

借：应付职工薪酬—工资 10000元

贷：应交税费—应交个人所得税 9750元（10000元 - 250元）

实际发放工资

借：管理费用—工资 10000元

贷：应付职工薪酬—工资 10000元

借：应交税费—应交个人所得税 9750元

贷：银行存款 9750元

缴纳个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税 9750元

贷：银行存款 9750元

通过以上分录，企业可以正确计算和记录个人所得税的代扣代缴和实际缴纳情况，确保税务合规。