企业应当采取以下步骤和方法来管理坏账准备：
根据企业的业务性质、收款主体及收款形式，确定合适的坏账准备期限，以照顾客户的权益并及时收回坏账，减少损失。
根据历史坏账率、行业标准或客户信用等级等因素，确定坏账准备的计提比例。
明确坏账处理的流程，制定各环节的职责和权限。
建立集中处理的制度，确保正常款项的及时回收。
企业应积极发起催收，采用多方位的收回方式，将坏账转化为可收回的款项。
期末计提或补提坏账准备：借记“信用减值损失——计提的坏账准备”，贷记“坏账准备”。
期末冲减多计提的坏账准备：借记“坏账准备”，贷记“信用减值损失——计提的坏账准备”。
实际发生坏账损失：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”等。
已确认并作为坏账转销的应收款项以后又收回时：借记“应收账款”等，贷记“坏账准备”；同时借记“银行存款”，贷记“应收账款”等。
企业需填写审批表，记录坏账的确认和计提过程，并生成坏账计提明细表，详细列示各项坏账的具体情况和计提依据。
企业应定期（至少每年末）对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。
如果需要变更坏账准备的提取方法，应按原程序报经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。
通过以上步骤和方法，企业可以更有效地管理坏账准备，降低坏账带来的损失，并确保财务报表的准确性和可靠性。
